’20년 귀속 사업장 현황신고

세무대리인 및 사업자단체 간담회 참고자료

2021. 1.

	소득세과

목    차

1. 사업장현황신고 개요	1

2. 성실신고 도움자료	2

3. 신고편의 제공	4

4. 주요 업종별 검증항목 및 불성실 신고사례	5

□ 의료업	5

○ 검증항목	5

○ 불성실 신고사례	6

□ 학원업	10

○ 검증항목	11

○ 불성실 신고사례	11

□ 농․축․수산물 도소매업	13

□ 연예인	14

□ 주택임대업	14

(참고1) ｢신고도움 서비스｣ 접근 경로	15

(참고2) 사업장 현황신고서 항목별 작성요령	17

(참고3) 사업장 현황신고서 작성사례	25

(참고4) 주택임대사업자 간편신고 서식	74

1. 사업장현황신고 개요

신고개요

○  사업장 현황신고는 부가가치세가 면제되는 개인사업자가 지난 1년간의 수입금액 등의 일정한 사항을 신고하는 절차임

○  신고대상은 병‧의원, 학원, 농‧축‧수산물 판매업, 대부업, 주택임대업 등 부가가치세 면세 개인사업자임

-  올해 신고기한은 2. 10.까지이고 관할 세무서 또는 인터넷 홈택스(모바일 포함)*를 통해 신고하여야 함

*  운영시간 : 매일(공휴일 포함) 06 : 00 ～ 24 : 00

신고 시 유의사항

○  의료업, 수의업 및 약사업(과․면세 겸업 부가세 기 신고자 제외)을 행하는 사업자가 수입금액을 신고하지 아니하거나 적게 신고한 경우에는 가산세(수입금액의 0.5%)를 부담하게 됨

○  복식부기의무자가 계산합계표 미제출 또는 사실과 다르게 기재하는 경우 계산서불성실가산세(공급가액의 0.5%)를 부담하게 될 수 있음

○  ’20년 귀속부터 주택임대소득 과세대상 판단 시 일부 소수지분자의 공동소유주택도 주택수에 포함

*  ’19년 귀속 : 공동소유주택은 최다지분자의 소유 주택으로만 계산

-  다음 ①, ② 중 하나에 해당하면 소수지분자도 주택수에 가산

① 해당 주택에서 발생하는 임대소득 수입금액*이 연간 600만원 이상

* 주택의 총 임대수입금액 × 지분율

② 기준시가가 9억원을 초과하는 주택의 30%를 초과*하는 공동소유지분을 소유

* 기준시가(9억원), 지분율(30%)은 과세기간 말일 또는 양도일 기준으로 판단

○  주택의 보증금에 대한 간주임대료 산정시 적용하는 정기예금이자율이 ’19년 귀속의 2.1%에서 ’20년 귀속에는 1.8%로 하향 조정됨

-  보증금에 대한 간주임대료 계산 시 주택수 산정에서 제외되는 소형주택은 전용면적 40㎡ 이하로서 기준시가 2억원 이하인 주택이며, 주택임대사업자 수입금액 검토표 작성 시 임대주택별 간주임대료를 신고하여야 함

세무서 방문 자제

○  코로나19 확산방지를 위해 세무서에서 신고서 작성 지원을 하지 않으므로 세무서 방문을 자제하고, 홈택스(모바일 포함)를 통한 전자신고 또는 서면 신고서를 작성하여 사업장 관할 세무서로 제출

2. 성실신고 도움자료

｢신고도움 서비스｣를 통한 신고 도움자료 제공

○  취약업종 위주의 전년도 신고내용에 대한 개별분석사항 뿐만 아니라 매출자료, 계산서 등 수취자료, 연도별 신고현황 및 신고 시 유의사항을 ｢신고도움서비스｣를 통해 제공

안내항목	안내 내용
개별분석	전년 종소세 신고대비 사업장현황신고 수입금액 과소신고 사업자
	신용카드․현금영수증 매출비율이 동일업종 평균보다 높은 사업자
	비보험비율이 동일 업종 평균보다 낮은 의료업자
	전년 종소세 결정세액에 사업장현황신고불성실가산세 신고․부과자
	현금영수증 미발급 및 발급거부자
	주택임대 수입금액 무신고･과소신고자
매출자료	주택신축판매업자료(’20.1 ～ 10월까지 등기한 자료)
	오픈마켓 등 매출자료(’20.1 ～ 9월까지 매출액)
	신용카드 발급자료 (’20.1 ～ 10월까지 발급액)
	현금영수증 발급자료(’20.1 ～ 11월까지 발급액)
	전자계산서 발급자료(’20.1 ～ 11월까지 발급액)
	수출통관 자료(’20.1 ～ 9월까지 통관자료)
매입자료	전자계산서 수취자료(’20.1 ～ 11월까지 수취액)
	전자세금계산서 수취자료(’20.1 ～ 11월까지 수취액)

○  모든 사업자에게 최근 3개 과세기간의 사업장 현황신고 및 종합소득세 신고 현황을 제공하고,

- 신용카드․현금영수증 수입금액 점유비 등 신고 참고자료 제공

○  업종별 공통적 신고누락 및 실수하기 쉬운 사항 등을 안내하여 신고누락 방지

○  신고도움자료는 정보유출 방지를 위해 홈택스(모바일 포함) ｢신고도움서비스｣에서 제공하고 우편안내문에는 접근경로만 안내

-  세무대리인도 신고 전 기장대리 납세자에 대한 신고 도움자료를 조회 가능함

*  홈택스(www.hometax.go.kr)  >  세무대리인  >  수임납세자 정보조회 >  사업장현황신고 도움서비스

유형별 맞춤형 안내

○ (개별 신고안내) 전년도 무･과소신고자 등의 개별분석사항 제공자, 업종별* 특성에 맞는 신고안내

*  (업종별) 주택신축판매, 주택임대, 개인과외교습

○ (유형별 신고안내) 개별안내 대상에 해당하지 않는 사업자는 기장의무별*로 신고 방법 및 유의사항 안내

* (기장의무별) 복식부기의무자, 간편장부대상자

○ (안내문 원본 조회 서비스) PC(홈택스) 또는 모바일앱(손택스)에서 안내문 원본조회 서비스 제공

- (홈택스) 로그인 > My홈택스 > 우편물 발송내역에서 조회

- (모바일) 로그인 > My홈택스 > 우편물 발송내역에서 조회

세무대리인의 성실신고 역할 증대

○  최근 성실신고에 있어 세무대리인의 역할이 증대되고 있는 만큼 세무대리인의 엄격한 윤리 책임이 요구됨

3. 신고편의 제공

주택임대 간편신고

○  주택임대사업자 중 수입금액이 전년과 같고, 동일하게 신고할 것을 서명･제출하면 별도의 신고서 작성 없이 신고완료

1)  간주임대료 이자율 변경(’19년 귀속 2.1% → ’20년 귀속 1.8%)으로 보증금 등에 대한 간주임대료가 있는 사업자는 제외

2)  간편신고 서식 : 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) > 국세신고안내 > 개인신고안내 > 사업장 현황신고 > 주요서식

모바일 신고 확대

○  전년까지 모바일 신고는 무실적 신고만 가능하였으나, 사업실적이 있는 경우에도 모바일 신고 확대

1)  모바일 신고 제외 업종 : 수입금액 검토표 작성항목이 많은 의료업, 수의업, 주택임대업, 주택신축판매업, 부동산매매업

2)  홈택스 앱(손택스) 설치  > 로그인  > 신고/납부 > 사업장 현황신고

미리채움

○  홈택스에서 수입금액 검토표 작성 시 전년도 신고내용 및 주택보유내역･부동산 양도 불러오기 서비스를 제공

구 분		제공항목
주택임대	전년도 신고내용	소재지, 종류, 면적, 임차인, 보증금, 월세
	주택보유내역	소재지, 종류, 면적
주택신축판매	부동산 양도자료	소재지, 면적, 양도가액

전자신고 요령 동영상 및 작성사례 제공

○  (전자신고 동영상) 신고경험이 부족한 납세자가 보다 이해하기 쉽게 국세청 홈페이지에서 전자신고 따라하기 동영상을 제공

○  (신고서 작성사례) 업종별 서면 신고서 작성사례를 홈페이지에 게시

*  국세청(www.nts.go.kr)  > 국세신고안내  > 개인신고안내 > 사업장 현황신고

전국 128개 세무서(신고안내문에 전화번호가 기재되어 있음)에서 신고와 관련하여 도움을 받을 수 있고,

○  국세상담센터(☎ 국번 없이 126)를 통해서도 상담 받을 수 있음

4. 주요 업종별 검증항목 및 불성실 신고사례

의료업

○ 검증항목

항 목	세부 점검사항
사업규모	￭ 물적 ․ 인적 시설규모 대비 수입금액 신고의 적정성 여부 ⇒ 사업장 면적, 입지요건, 종업원수, 동업자 신고 등 파악
유 명 도	￭ 유명도가 있는 병의원의 신고 적정성 여부 ⇒ 방송출연, 신문잡지, 칼럼게재, 개별 광고실적 등 파악
수입금액 증가비율	￭ 동일업종의 평균수입증가비율과 당해 병의원의 수입금액 증가비율 비교분석
신용카드	￭ 동업자의 평균 신용카드 매출비율과 비교 검토
재산보유 소비지출	￭ 소득대비 재산보유현황과 소비지출 수준 비교 검토
리베이트	￭ 제약회사와의 리베이트, 장려금 수수 여부 등 검토
의료장비 인테리어	￭ 의료장비, 인테리어 등에 대한 구입증빙 검토
보험매출	￭ 건강보험 및 의료급여 수입금액은 국민건강보험공단의 요양급여지급내역통보서로 확인
현금매출	￭ 진단서, 진료기록부, 처방전 등에 의해 수입금액파악 ￭ 비보험수입금액 파악 ⇒ MRI 및 CT촬영 등, 보철 및 교정시술, 보약 수입 ⇒ 예방접종, 임신중절수술, 무통분만주사, 각종 진단검사 등 ⇒ 피부과의 스킨케어시술, 안과의 라식․라섹 수술 ⇒ 진단서 발급 수수료, 병실 차액

○ 불성실 신고사례

〔의사〕

￭ 현금으로 결제시 10∼20%정도 할인하여 현금결제를 유도하고 현금매출의 일정비율만 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ PC에 허위장부를 작성해 놓고 현금으로 결제한 수술차트는 별도로 보관하는 등의 수법으로 수입금액 탈루

￭ 미용 목적의 비보험 진료분을 치료 목적의 보험진료로 위장하여 비보험 진료분과의 차액을 신고 누락

￭ 실제는 미용목적의 의료보건 용역을 제공하는 부가가치세 과세사업자이나 면세사업자로 위장하여 부가가치세 등 제세 탈루

￭ 신고된 사업용계좌가 아닌 종사직원이나 친인척 명의의 차명계좌를 통해 진료비를 입금받고 이를 수입금액 신고누락

￭ 진료수입금액을 결제수단(현금, 카드, 현금영수증 등)에 따라 별도 관리하고 일일집계표 작성한 후 정해진 수입금액만 신고

￭ 실제는 공동사업형식이나 단독사업자로 등록 후 평균 1∼2년 주기로 개업과 폐업을 반복하여 사업자를 바꾸는 수법으로 수입금액 분산

￭ 고용의사를 통해 명의를 위장하고 개업과 폐업을 빈번히 함으로써 수입금액 분산 및 탈루

￭ 비보험 진료를 권유하고 현금으로 결제 받아 수입금액 탈루

￭ 고액 환자의 전산차트를 누락하고 ‘VIP용’ 수동진료차트를 별도 관리

￭ 진단서 발급수수료를 수입금액 신고시 누락

￭ 세금계산서, 신용카드 등 정규증빙에 의하지 않고 필요경비 계상

￭ 고가 의료기기를 중복계상하고 감가상각비 과다 계상

￭ 개인 지출경비를 약품비 등 명칭을 달리하여 사업 관련 필요경비로 위장

￭ 실제 지급사실 없이 복리후생비 등으로 가공계상

〔치과의사〕

￭ 임플란트 등 고액 치료비는 예약대장을 별도 비치관리하면서 현금수입금액을 누락하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 현금으로 결제시 10∼20%정도 할인하여 현금결제를 유도하고 현금매출의 일정비율만 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ PC에 허위장부를 작성해 놓고 현금으로 결제한 수술차트는 별도로 보관하는 등의 수법으로 수입금액 탈루

￭ 신고된 사업용계좌가 아닌 종사직원이나 친인척 명의의 차명계좌를 통해 진료비를 입금 받고 이를 수입금액에서 누락

￭ 현금으로 지급하면 의료비 소득공제 등을 받지 못하는 불이익을 감안하여 10%할인해 주겠다며 현금결제를 요구하고 수입금액 신고누락

￭ 간호사가 상담하면서 가격을 조정하고 카드결제나 현금영수증을 요구하면 정해진 가격을 다 받고, 현금영수증을 교부하지 않는 조건으로 10%~15% 가량의 가격을 할인하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 온라인 카페를 운영하면서 임플란트 등 치료비를 배우자 명의 계좌로 입금 받아 수입금액 탈루

￭ 현금으로 결제하면 신용카드로 결제할 때의 금액에 10%~15% 가량을 할인해 주고 서비스로 스켈링까지 해준다고 환자들을 현혹하여 신용카드결제를 의도적으로 회피하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 비보험 치료비에 대하여 현금 결제시 30% 가량을 할인하여 준다는 개별광고를 이용하여 환자를 유치하고 수입금액 탈루

￭ 업무무관 자동차 리스료 등을 필요경비로 허위계상

￭ 치과기공소 및 치과재료상 등으로부터 치과재료를 증빙없이 매입하고 다른 계정과목으로 비용을 허위계상

￭ 임플란트 재료를 환자가 특정업체에서 매입토록 하여 사실상의 매입계산서 누락하고 임플란트 시술비에 대해 수입금액 신고누락

〔한의사〕

￭ 수입금액 노출을 피하기 위하여 진료기록부와 처방전을 별도로 관리하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 비보험인 보약조제 시 녹용 등 고가 한약재를 처방하고도 일반 한약재 처방으로 위장하여 수입금액 탈루

￭ 현금으로 결제시 10∼20%정도 할인하여 현금결제를 유도하고 현금매출의 일정비율만 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ PC에 허위장부를 작성해 놓고 현금으로 결제한 수술차트는 별도로 보관하는 등의 수법으로 수입금액 탈루

￭ 신고된 사업용계좌가 아닌 종사직원이나 친인척 명의의 차명계좌를 통해 진료비를 입금 받고 이를 수입금액 신고누락

￭ 가슴성형수술이나 눈, 코수술, 주름제거술(매선요법) 등의 미용 목적 시술만 하는 부가가치세가 과세되는 성형전문 한의원이 면세로 위장

￭ 바쁜 직장인 및 출산후 산모를 위해 온라인 및 스마트폰 카카오톡 상담으로 한약 주문을 받고 현금결제를 통해 수입금액 탈루

￭ 여드름 ․ 기미 ․ 튼살 ․ 홍조클리닉 등 피부미용 클리닉을 마련하여 재생침, 동안침 및 비너스침 등 한방침을 시술하고 5～10회가량 패키지로 현금결제시 할인해주는 방법으로 현금결제를 유도하고 수입금액 탈루

￭ 비염, 축농증, 천식 환자가 급증하면서 한의학 치료로 매출이 늘고있는 비염 전문 한의원이 고가의 보약을 판매하고도 수입금액 탈루

￭ 별도의 물리치료가 없고 소요시간이 적은 추나요법 치료 환자를 대상으로 비보험인 보약처방을 하면서 현금결제를 유도하여 수입금액 탈루

￭ 환으로 된 다이어트 제품을 개발하여 인터넷 주문을 통해 고액의 매출을 올리고도 차명계좌를 통해 수입금액을 분산하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 환자들이 앉아서 치료받기 때문에 다른 한의원보다 공간적 제한을 덜 받는 사혈침 한의원이 많은 환자를 유치하고도 수입금액 탈루

￭ 어깨․무릎관절 등 비보험 수입금액 관련 특수침, 보약, 특수 클리닉  수입금액 탈루

￭ 경영 및 진료의 전문성 부족 등으로 전산 프로그램, 경영, 약재매입 및 한약배달 등에 대한 업무를 위탁형식으로 운영하여 배송내역 확인을 통해 수입금액이 확인됨에도 수입금액 신고누락

￭ 환부의 반대쪽에 시술하는 독특한 사암침법으로 관절치료 등 통증치료를 전문으로 하는 한의원에서 이중장부를 작성하여 현금수입금액 탈루

￭ 주로 탕약 치료와 보궁단 치료를 하는 불임전문 한의원이 비보험인 고액의 탕약과 보궁단 매출을 하고 현금결제 방법으로 수입금액 탈루

￭ 한약재 매입에 대하여 간이영수증 수취하고 농민에게 직접 구입한 것으로 위장하여 필요경비 허위계상

￭ 한약재 등 유통과정이 문란하고 무자료거래가 성행하는 점을 이용하여 저가 중국산 약재를 국산으로 위장하여 원재료비 과다계상

￭ 고용의사 ․ 간호사 급여 과다계상 및 실제 근무사실 없는 간호사 ․ 일용직 등의 인건비 허위계상

￭ 한의원 운영과 관련 없는 복리후생비 및 접대비 등 업무무관경비 계상

학원업

○ 검증항목

항 목	세부 점검사항
실지사업 여 부	￭ 학원 명의자와 실제 경영자가 일치하는지 여부 ￭ 동일 건물에 수개의 학원을 친인척 명의로 사업자등록하고 있는지 여부 ￭ 프랜차이즈 학원의 경우 특수관계자 명의의 지점 또는 학원이 상당수 있으므로 실제 경영자 및 부당행위 여부 검토
수입금액	￭ 신규등록비, 보충수업비, 특강료, 모의고사 응시료, 교재비 등을 별도로 수령하고 있는지 여부 및 현금결제 여부 ￭ 방학 중 특강을 실시하는지 및 특강료 수입금액 신고 여부 ￭ 현금결제시 할인 등 현금결제 유도 행위 여부 ￭ 현금영수증을 정상적으로 발급하는지 여부 ￭ 전산프로그램을 활용한 수강생 출결관리를 하고 있는지 여부 및 출결관리 현황과 실제 수강생이 일치하는지 여부 ￭ 수강료 수수계좌 명의가 학원명의자와 일치하는지 여부 ￭ 온라인 동영상 강의 여부 및 관련 수입금액이 적정하게 신고되는지 여부 ￭ 프랜차이즈 학원의 경우 수강생 수에 따라 일정금액이 지급되므로 지급금액을 수강생 수로 환산하여 검토 ￭ 자체 운영하는 자판기 또는 식당이 있는 경우 수입금액(임대 포함) 누락 여부
필요경비	￭ 원천세 지급명세와 교육청 강사현황이 실제 강사현황과 강사료 등이 일치하는지 여부(가공 또는 축소) ￭ 유명강사의 강사료 축소신고 여부 검토 ￭ 외국인강사에 대한 원천징수 적정여부 검토 ￭ 실제 근무하지 않는 직원급여 또는 사업과 관련없는 소모품비, 차량유지비 등 계상여부 검토

○ 불성실 신고사례

￭ 수강료에 대한 신용카드나 현금영수증 처리를 기피하고 차명계좌 등으로 수강료를 입금받는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 기준수강료와 다르게 수강료 수취하면서도 기준수강료 수준으로 신고

￭ 수강단가를 낮추어 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 정규과정 외에도 추가과정을 개설하여 수강하도록 권유하고 추가과정에 대한 수입금액 탈루

￭ 수입금액 노출을 우려하여 학원측과 강사의 상호 합의하에 학원 수입금액과 강사료 지급액을 축소 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 수강료 이외에 특강비 및 교재대, 원복 구입대금 및 방과후 교육비 등을 현금으로 수령하고 수입금액 탈루

￭ 특강반의 경우 인원이 상대적으로 소수이고 개별적 관리가 용이한 점을 이용, 학부모와 연락하여 차명계좌로 결제를 유도하고 수입금액 탈루

￭ 입시전문학원의 경우 고용된 강사를 통해 별도의 방문과외식 파견수입을 올리고도 수입금액 탈루

￭ 영어유치원의 경우 파트타임강사를 이용하여 수입금액 신고와 인건비 계상을 함께 누락하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 직업교육학원이 고용노동부 지원금 수령액을 신고누락하고 배움카드를 통해 결제되는 신용카드를 학원의 단말기를 이용하지 않고 수입금액 탈루

￭ 유아놀이학교가 어린이집이나 유치원에 비해 원비가 고액이나 현금결제시 할인해주는 수법으로 현금결제를 유도하고 수입금액 탈루

￭ 유아영어학원에서 카드결제시 교육비 결제와 교재비 결제를 각각 다르게 결제하도록 함으로써 수입금액 탈루

￭ 중대형아파트 상가에 입점하여 초등생 위주의 피아노교습을 제공하고 신용카드 미 가맹점인것을 이유로 현금만을 수취하고 수입금액 탈루

￭ 현금결제로 3개월 결제시 5%할인, 6개월 결제시 7%할인 등의 조건을 제시하는 등 현금결제를 유도하고 수입금액 탈루

￭  실제로는 부가가치세 면세사업인 보습학원임에도 학원비 수령시 10%의 부가세를 별도로 수령하고도 세금계산서 발행 없이 수입금액 탈루

￭ 수입금액 노출 우려로 단기간에 폐업하고 직원인 강사명의로 재개업

￭ 유명 논술학원이 인지도 높은 논술교재를 발간․판매하고 수입금액 탈루

￭ 업무무관한 개인적인 지출경비를 사업관련 필요경비로 계상

￭ 지출증빙 없이 소액으로 나누어 복리후생비 등 필요경비 계상

￭ 강사의 사업소득 및 기타소득 신고내역과 다르게 학원의 강의료 계상

￭ 대형학원의 경우 수입금액 양성화에 따른 소득세 부담 증가로 강사료 경비 반영하는 대신 일용근로소득으로 위장 신고하여 원천세 회피

￭ 공공시설에 홍보용 물품부착이나 전단지, 방송 등을 이용한 학원홍보비용을 실제 지급액보다 과다하게 계상

농․축․수산물 도소매업(중도매인)

￭ 수입쇠고기의 원산지 등 이력추적을 회피하려는 식당․정육점 등과 외형노출을 기피하는 중․소규모 유통업체의 이해관계가 맞물려 무자료 거래 성행

￭ 무자료로 판매한 금액은 대량 급식처, 대형 식당 등 계산서를 필요로 하는 업체에 실물거래 없이 계산서만 발행해 주는 등 유통과정 문란

￭ 중도매인은 농․축․수산물공판장 또는 법정도매시장으로부터 경락받은 상품에 대하여 계산서를 수취하는데 반해, 매출의 상당부분은 계산서 수취를 기피하는 시장 상인이 차지하여 소위 “남아 도는 자료” 만큼 허위로 계산서를 발행

￭ 특히, 중도매인은 상품을 중개하거나 또는 직접 도․소매행위를 하는 것을 이용하여 계산서를 과다하게 발행하여 합계표를 제출한 후 수입금액은 단순 수수료 부분만 신고

￭ ’14. 7. 1. 이후 공급하는 분부터 직전연도 사업장별 공급가액이 3억원 이상(이전 10억원 이상)인 개인사업자도 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 하므로 전자세금계산서 수취 시 발급일자 등 필요적 기재사항의 확인이 필요하며, 매출자(공급자) 지연발급 시 매입자도 가산세 등 불이익이 있음에 유의(과세기간 내 지연수취시 매입자 지연수취가산세 0.5%(’16. 12. 31. 이전 1%), 과세기간 경과 후 지연수취 시 매입자 매입세액 불공제)

연예인

￭ 수입금액 누락형태는 대부분 지급명세서를 발급받지 않거나 지급명세서상 금액을 협의하여 감액하는 방법으로 수입금액 탈루

￭ 제작사로부터 고액의 출연료를 수취하고도 제작사가 지급명세서를 발급하지 않거나 폐업하는 수법으로 연예인의 수입금액 탈루

￭ 행사주체가 비사업자인 일부 대학가의 행사공연 수입금액 탈루

￭ 필요경비를 증빙에 의해 계상하지 않고 소득세액에 맞추어 소득금액을 사전에 확정하고 그에 맞추어 필요경비를 허위로 계상

￭ 가사관련 비용을 필요경비로 계상

￭ 메니저 등 사업관계인에게 선물, 회식비 등을 지출하고 세무상 한도가 정해진 접대비로 계상하지 않고 종업원의 복리후생비로 변칙 계상

￭ 고액의 보험료 등 사적경비를 필요경비로 계상

￭ 개인적으로 사용하는 여러대의 차량을 업무용으로 계상하고 차량유지비 및 감가상각비를 필요경비로 과다 계상

￭ 현금영수증 등 적격증빙이 부족하여 기타 판매관리비 계정으로 필요경비 허위 계상

주택임대업

￭ 고액의 급여를 받는 외국인 근로자에게 고가 아파트를 임대하고 수입금액 신고누락

￭ 전월세 확정일자를 받았거나 임차인이 전입신고를 한 임대주택의 수입금액만 신고하고 나머지는 신고누락

￭ 불법 증축(쪼개기 등)을 통해 원룸으로 전환하고 수입금액 신고누락

참고 1		｢신고도움 서비스｣ 접근 경로

< 납세자 조회 시>

□ 홈택스 > 신고/납부 > 사업장 현황신고 > 신고도움서비스

< 세무대리인 조회 시 >

□ 홈택스 > 세무대리인 > 수임납세자 정보 조회 > 사업장 현황신고 도움 서비스

< 모바일 조회 시 >

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참고 2		사업장 현황신고서 항목별 작성요령

작성요령 1	□□영어학원을 운영하는 이○○씨

1.  수입금액(매출액) 명세

(단위:원)
업 태		종 목	업종코드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	교육서비스업	외국어학원	809005	300,000,000	300,000,000
(2)
(3)
	합 계			300,000,000	300,000,000

○ 업태․종목별로 구분하여 수입금액을 기재합니다.

○ 수입금액은 계산서발행금액과 그밖의 수입금액(신용카드․지로․현금 등 매출액)을 구분하지 않고 수입금액 합계를 “수입금액”란에 기재하며, 간편장부대상자의 고정자산 매각 등 소득세 수입금액에서 제외되는 금액을 “수입금액 제외”란에 기재합니다.

2. 수입금액(매출액) 구성명세

(단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
		신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
300,000,000		80,000,000	20,000,000	200,000,000

○ 합계란은 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 수입금액 합계와 일치한 금액을 적으며, 계산서발행금액과 신용카드ㆍ현금영수증ㆍ기타 매출이 중복된 경우에는 계산서발행금액에만 적습니다.

○ 수입금액(매출액) 구성 명세는 계산서발행금액과 계산서발행금액 이외의 신용카드매출액(「여신전문금융업법」에 따른 직불카드, 외국에서 발행된 신용카드,「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호에 따른 기명식 선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단 또는 기명식전자화폐를 포함), 현금영수증매출액 및 기타매출액으로 구분하여 각각 적습니다.

○ 계산서발행금액란은 신고서 상 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 "수입금액 제외"를 뺀 수입금액 중에서 계산서발행금액을 적습니다.

3. 적격증빙(계산서․세금계산서․신용카드) 수취금액

(단위:원)
합 계	매입 계산서		매입 세금계산서*		신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
	전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
50,000,000		20,000,000	20,000,000	10,000,000

* 매입세금계산서는 부가세를 포함한 공급대가를 기재합니다.

○ 해당 과세기간의 사업관련 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액, 신용카드 등으로 매입한 금액을 구분하여 각각 기재하며, 수취한 계산서 및 세금계산서는 각각 “전자”와 “전자 이외”의 (세금)계산서로 구분하여 반드시 합계표를 작성하여 제출하여야 합니다.

○ “전자계산서” 및 “전자세금계산서”는 매출처가 과세기간 종료일 다음달 11일까지 국세청에 전송한 분을 적습니다.

4. 폐업신고

⑥ 폐 업 신 고	폐업연월일	2020. 5. 26.	폐업사유	사업부진

○ 과세기간 중 폐업자는 폐업연월일과 폐업사유를 작성하고, 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고를 대신할 수 있습니다.(전자신고 시는 전자신고 특성상 폐업신고 불가)

5. 첨부서류(해당내용 표기)

첨부서류(해당내용 표기)

매출처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

□ 서면     ■ 해당없음

매입처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

매입처별세금계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

수입금액검토표 ■

○ 계산서를 교부한 금액, 계산서 또는 세금계산서를 받고 매입한 금액이 있는 경우에는 각각 합계표를 작성하여 제출하여야 하며, 첨부서류 표기란에 제출한 첨부서류란에 음영(■) 표시를 하고 제출한 사항이 없는 경우에는 “해당없음”에 음영(■) 표시를 합니다.

○ 수입금액검토표를 제출하여야 하는 업종(병의원, 학원, 주택임대업, 대부업자, 연예인)에 해당한 경우에는 이곳에 음영(■) 표시를 하고 제출합니다.

6. 공동사업자 수입금액 부표(공동사업자인 경우만 작성)

⑦ 공동사업자의 수입금액 부표(사례 1)
상 호		□□영어학원		사업자등록번호	123-90-*****
수입금액 분배내용
공 동 사 업 자			분배비율*(%)		수입금액(원)
성 명	주민등록번호
합 계			100.000		300,000,000
이○○	871010-*******		33.334		100,000,000
김○○	890101-*******		33.333		100,000,000
박○○	900101-*******		33.333		100,000,000

* 분배비율은 실제 지분율이 아니고 단순히 수입금액의 분배비율임

○ 분배비율 합계란은 100%가 되어야 하며, 수입금액 합계란은 신고서상 “①  수입금액(매출액) 내역”란의 수입금액 합계 및 “②  수입금액(매출액) 결재수단별 구성명세”란의 합계와 동일한 금액을 기재합니다.

- 공동사업자 구성원 중 한명이 소수 셋째자리에서 조정하여 반드시 100%로 맞춰야 합니다.

※ 홈택스 작성시 순서 : ㉠ 주민등록번호 입력(공동사업자 자동으로 보여줌) ㉡ 성명(상호) 수동입력 ㉢ 분배비율 입력하면 수입금액 자동 입력

⑦ 공동사업자의 수입금액 부표(사례 2)
상 호		□□영어학원		사업자등록번호	123-90-*****
수입금액 분배내용
공 동 사 업 자			분배비율*(%)		수입금액(원)
성 명	주민등록번호
합 계			100.000		300,000,000
이○○	871010-*******		66.667		200,000,000
김○○	890101-*******		33.333		100,000,000

* 분배비율은 실제 지분율이 아니고 단순히 수입금액의 분배비율임

○ 이○○와 김○○의 □□영어학원의 지분율이 각각 50% 보유상태에서 김○○이 2020. 5. 26.에 공동사업에서 탈퇴하였는데, □□영어학원이 2020. 5. 26.까지 업황이 매우 좋아 수입금액이 200,000,000원이고 2020. 5. 27.부터 업황이 좋지 않아 수입금액이 100,000,000원으로 2020년 연간 총 수입금액이 300,000,000원인 경우라고 한다면,

- 김○○의 수입금액은 200,000,000원의 50%인 100,000,000원인데 연간 수입금액 300,000,000원의 33.333%에 해당되어 분배비율에 33.333%로 기재합니다.

※ 기타 의문사항은 국세상담센터(☏국번없이 126)에 문의하시기 바랍니다.

작성요령 2	주택임대업을 운영하는 김○○씨

1.  수입금액(매출액) 명세

(단위:원)
업 태		종 목	업종코드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	부동산업	고가주택	701101	60,000,000	60,000,000
(2)	부동산업	일반주택	701102	40,000,000	40,000,000
(3)
	합 계			100,000,000	100,000,000

○ 업태․종목별로 구분하여 수입금액을 기재합니다.

○ 수입금액은 계산서발행금액과 그밖의 수입금액(신용카드․지로․현금 등 매출액)을 구분하지 않고 수입금액 합계를 “수입금액”란에 기재하며, 간편장부대상자의 고정자산 매각 등 소득세 수입금액에서 제외되는 금액을 “수입금액 제외”란에 기재합니다.

2. 수입금액(매출액) 구성 명세

(단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
		신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
100,000,000				100,000,000

○ 합계란은 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 수입금액 합계와 일치한 금액을 적으며, 계산서발행금액과 신용카드ㆍ현금영수증ㆍ기타 매출이 중복된 경우에는 계산서발행금액에만 적습니다.

○ 수입금액(매출액) 구성 명세는 계산서발행금액과 계산서발행금액 이외의 신용카드매출액(「여신전문금융업법」에 따른 직불카드, 외국에서 발행된 신용카드,「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호에 따른 기명식 선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단 또는 기명식전자화폐를 포함), 현금영수증매출액 및 기타매출액으로 구분하여 각각 적습니다.

○ 계산서발행금액란은 신고서 상 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 "수입금액 제외"를 뺀 수입금액 중에서 계산서발행금액을 적습니다.

3. 적격증빙(계산서․세금계산서․신용카드) 수취금액

(단위:원)
합 계	매입 계산서		매입 세금계산서		신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
	전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
20,000,000				20,000,000

* 매입세금계산서는 부가세를 포함한 공급대가를 기재합니다.

○ 해당 과세기간의 사업관련 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액, 신용카드 등으로 매입한 금액을 구분하여 각각 기재하며, 수취한 계산서 및 세금계산서는 각각 “전자”와 “전자 이외”의 (세금)계산서로 구분하여 반드시 합계표를 작성하여 제출하여야 합니다.

○ “전자계산서” 및 “전자세금계산서”는 매출처가 과세기간 종료일 다음달 11일까지 국세청에 전송한 분을 적습니다.

4. 폐업신고

⑥ 폐 업 신 고	폐업연월일	2020. 5. 26.	폐업사유	사업부진

○ 과세기간 중 폐업자는 폐업연월일과 폐업사유를 작성하고, 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고를 대신할 수 있습니다.(전자신고 시는 전자신고 특성상 폐업신고 불가)

5. 첨부서류(해당내용 표기)

첨부서류(해당내용 표기)

매출처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

□ 서면     ■ 해당없음

매입처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

매입처별세금계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

수입금액검토표 ■

○ 계산서를 교부한 금액, 계산서 또는 세금계산서를 받고 매입한 금액이 있는 경우에는 각각 합계표를 작성하여 제출하여야 하며, 첨부서류 표기란에 제출한 첨부서류란에 음영(■) 표시를 하고 제출한 사항이 없는 경우에는 “해당없음”에 음영(■) 표시를 합니다.

○ 수입금액검토표를 제출하여야 하는 업종(병의원, 학원, 주택임대업, 대부업자, 연예인)에 해당한 경우에는 이곳에 음영(■) 표시를 하고 제출합니다.

6. 공동사업자 수입금액 부표(공동사업자인 경우만 작성)

⑦ 공동사업자의 수입금액 부표(사례 1)
상 호				사업자등록번호	123-90-*****
수입금액 분배내용
공 동 사 업 자			분배비율*(%)		수입금액(원)
성 명	주민등록번호
합 계			100.000		300,000,000
이○○	871010-*******		33.334		100,000,000
김○○	890101-*******		33.333		100,000,000
박○○	900101-*******		33.333		100,000,000

* 분배비율은 실제 지분율이 아니고 단순히 수입금액의 분배비율임

○ 분배비율 합계란은 100%가 되어야 하며, 수입금액 합계란은 신고서상 “①  수입금액(매출액) 내역”란의 수입금액 합계 및 “②  수입금액(매출액) 결재수단별 구성명세”란의 합계와 동일한 금액을 기재합니다.

- 공동사업자 구성원 중 한명이 소수 셋째자리에서 조정하여 반드시 100%로 맞춰야 합니다.

※ 홈택스 작성시 순서 : ㉠ 주민등록번호 입력(공동사업자 자동으로 보여줌) ㉡ 성명(상호) 수동입력 ㉢ 분배비율 입력하면 수입금액 자동 입력

⑦ 공동사업자의 수입금액 부표(사례 2)
상 호				사업자등록번호	123-90-*****
수입금액 분배내용
공 동 사 업 자			분배비율*(%)		수입금액(원)
성 명	주민등록번호
합 계			100.000		300,000,000
이○○	871010-*******		66.667		200,000,000
김○○	890101-*******		33.333		100,000,000

* 분배비율은 실제 지분율이 아니고 단순히 수입금액의 분배비율임

○ 이○○와 김○○의 주택임대업의 지분율이 각각 50% 보유상태에서 김○○이 2020. 5. 26.에 공동사업에서 탈퇴하였는데, 주택임대업이 2020. 5. 26.까지 주택을 모두 세입자에게 임대하여 수입금액이 200,000,000원이고 2020. 5. 27.부터 일부 세입자의 전출로 주택 공실이 발생하여 수입금액이 100,000,000원으로 2020년 연간 총 수입금액이 300,000,000원인 경우라고 한다면,

- 김○○의 수입금액은 200,000,000원의 50%인 100,000,000원인데 연간 수입금액 300,000,000원의 33.333%에 해당되어 분배비율에 33.333%로 기재합니다.

※ 기타 의문사항은 국세상담센터(☏국번없이 126)에 문의하시기 바랍니다.

작성요령 3	개인과외교습을 하는 박○○씨

1.  수입금액(매출액) 명세

(단위:원)
업 태		종 목	업종코드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	서비스업	과외교습	940903	12,000,000	12,000,000
(2)
(3)
	합 계			12,000,000	12,000,000

○ 업태․종목별로 구분하여 수입금액을 기재합니다.

○ 수입금액은 계산서발행금액과 그밖의 수입금액(신용카드․지로․현금 등 매출액)을 구분하지 않고 수입금액 합계를 “수입금액”란에 기재하며, 간편장부대상자의 고정자산 매각 등 소득세 수입금액에서 제외되는 금액을 “수입금액 제외”란에 기재합니다.

2. 수입금액(매출액) 구성 명세

(단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
		신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
12,000,000				12,000,000

○ 합계란은 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 수입금액 합계와 일치한 금액을 적으며, 계산서발행금액과 신용카드ㆍ현금영수증ㆍ기타 매출이 중복된 경우에는 계산서발행금액에만 적습니다.

○ 수입금액(매출액) 구성 명세는 계산서발행금액과 계산서발행금액 이외의 신용카드매출액(「여신전문금융업법」에 따른 직불카드, 외국에서 발행된 신용카드,「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호에 따른 기명식 선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단 또는 기명식전자화폐를 포함), 현금영수증매출액 및 기타매출액으로 구분하여 각각 적습니다.

○ 계산서발행금액란은 신고서 상 "1. 수입금액(매출액) 명세"의 "수입금액 제외"를 뺀 수입금액 중에서 계산서발행금액을 적습니다.

3. 적격증빙(계산서․세금계산서․신용카드) 수취금액

(단위:원)
합 계	매입 계산서		매입 세금계산서		신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
	전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외

* 매입세금계산서는 부가세를 포함한 공급대가를 기재합니다.

○ 해당 과세기간의 사업관련 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액, 신용카드 등으로 매입한 금액을 구분하여 각각 기재하며, 수취한 계산서 및 세금계산서는 각각 “전자”와 “전자 이외”의 (세금)계산서로 구분하여 반드시 합계표를 작성하여 제출하여야 합니다.

○ “전자계산서” 및 “전자세금계산서”는 매출처가 과세기간 종료일 다음달 11일까지 국세청에 전송한 분을 적습니다.

4. 폐업신고

⑥ 폐 업 신 고	폐업연월일	2020. 5. 26.	폐업사유	사업부진

○ 과세기간 중 폐업자는 폐업연월일과 폐업사유를 작성하고, 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고를 대신할 수 있습니다.(전자신고 시는 전자신고 특성상 폐업신고 불가)

5. 첨부서류(해당내용 표기)

첨부서류(해당내용 표기)

매출처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

□ 서면     ■ 해당없음

매입처별계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

매입처별세금계산서합계표

□ 전자신고 □ 전산매체

■ 서면     □ 해당없음

수입금액검토표 ■

○ 계산서를 교부한 금액, 계산서 또는 세금계산서를 받고 매입한 금액이 있는 경우에는 각각 합계표를 작성하여 제출하여야 하며, 첨부서류 표기란에 제출한 첨부서류란에 음영(■) 표시를 하고 제출한 사항이 없는 경우에는 “해당없음”에 음영(■) 표시를 합니다.

○ 수입금액검토표를 제출하여야 하는 업종(병의원, 학원, 주택임대업, 대부업자, 연예인)에 해당한 경우에는 이곳에 음영(■) 표시를 하고 제출합니다.

※ 기타 의문사항은 국세상담센터(☏국번없이 126)에 문의하시기 바랍니다.

참고 3		사업장 현황신고서 작성사례

작성사례 1	의료업(외과)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○안과	사업자등록번호 602-91-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	홍○○	주민등록번호	700101-*******
사업장소재지	부산 연제 연산 ****	전화번호	051-750-****
전화번호	051-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	보건업	안과	851205	900,000,000	900,000,000
(2)
(3)
	합 계			900,000,000	900,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
900,000,000		600,000,000	200,000,000	100,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
270,000,000		50,000,000	142,450,000	77,550,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 홍 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 동래 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의2서식] <개정 2020. 3. 13.>
의료업자 수입금액 검토표 (일반병의원ㆍ한의원 공통)
(앞쪽)
1. 기본사항
①사업자등록번호	602-91-*****	②상호	○○안과	③성명	홍○○
④생 년 월 일	1970. 1. 1.	⑤병과		⑥업종코드	851205
사업장 시 설	⑦진 료 실	( 30.00)㎡	인원 현황	⑫고용의사	( )명
⑧수 술 실	( 70.00)㎡	⑬외래의사	( )명
⑨병 실	( 30.00)㎡	⑩병상	( )개	⑭간 호 사	( 3 )명
⑪대기실외	( 100,000)㎡	⑮기 타	( 1 )명
2. 총수입금액 및 차이조정 명세 (단위 : 원)
구 분	당 해 과 세 기 간
합계	비보험	건강보험	손해보험 공제조합등	의료급여	사업용 유형자산 양도	기타수입
합 계 (-＋)	900,000,000	423,000,000	450,000,000		27,000,000
해당과세기간 수 령 금 액	894,810,000	423,000,000	445,000,000		26,810,000
직전과세기간 진료분수령액	3,150,000		3,000,000		150,000
해당과세기간 진료분미수령액	8,340,000		8,000,000		340,000
3. 의약품(한약재) 등 사용검토 (단위 : 원)
구 분	전기이월액	해 당 과 세 기 간	차기이월액
매입액	사용액
치료의약품	4,500,000	46,000,000	45,000,000	5,500,000
의료소모품	1,500,000	20,000,000	21,000,000	500,000
4. 마취제 취급량 (단위 : 원, ㎖)
종 류	전기이월	해 당 과 세 기 간	차기이월
매입금액	마취건수 (건)	사용(지급)금액
용량	금액	용량	금액	용량	금액	용량	금액
국부마취제
전신마취제
출장마취비
( 안과 ) 의료업에 대한 수입금액 및 의약품 등 사용액을 신고합니다.
2021년 2월 7일
사업자	홍○○ (서명 또는 인)
세무대리인	(서명 또는 인)
동래 세무서장	귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

【소득세사무처리규정 제6-9호 서식】

안과 병ㆍ의원 수입금액 검토부표

(1)  인적사항

①상호	○○안과	②셩명	홍○○	③생년월일	1970. 1. 1.

(2)  주요 의료기기 현황(고가 순으로)                                           (단위 : 대, 원)

종 류		⑤대 수	⑥취득일	⑦취득가액	⑧리스일	⑨리스가액
코드	④명 칭
01	엑시머레이저	1	2000.01.01	200,000,000
09	라식레이저	1	2000.01.01	200,000,000
13	각막지형도검사기	1	2000.01.01	25,000,000
16	렌즈측정기	1	2000.01.01	8,000,000

(3)  진료유형별 비보험 수입금액(고액 순으로)                                  (단위 : 명, 원)

구 분		당해 과세기간		구 분		당해 과세기간
코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액	코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액
01	라식		195,000,000
02	라섹		130,000,000
05	콘텍트렌즈		53,000,000
91	기타		45,000,000

안과에 대한 수입금액 및 의료기기 현황 등을 신고합니다.

2021년      2월       7일

사  업  자 :   홍○○                □

세무대리인 :                          □

(관리번호                             )

동래   세무서장 귀하

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			602 - 91 - *****							(2) 상호(법인명)						○○안과
(3)성명(대표자)			홍 ○ ○							(4) 사업장소재지						부산 연제 연산 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					1	6						50			000				000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					1	6						50			000				000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	101-81-*****	**메디칼				6					50		000				000
2
3
4
5
( )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																												(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 602 - 91 - *****																	② 상호(법인명) ○○안과
③ 성명(대표자) 홍○○																	④ 사업장 소재지 부산 연제 연산 ****
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																	⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수		⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						13	67							200		000			000								20			000		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			10	40							129		500			000								12			950		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			10	40							129		500			000								12			950		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			3	27							70		500			000								7			050		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			3	27							70		500			000								7			050		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)				⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		601-01-*****		**광고				3					6		000			000								600			000
2		602-01-*****		**세무회계사무소				12					4		500			000								450			000
3		603-01-*****		**부동산				12					60		000			000						6		000			000
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 2	의료업(치과)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○치과의원	사업자등록번호 502-90-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	이○○	주민등록번호	601010-*******
사업장소재지	대구 동구 국채보상로 ****	전화번호	053-750-****
전화번호	053-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	보건업	치과의원	851211	2,800,922,000	2,800,922,000
(2)
(3)
	합 계			2,800,922,000	2,800,922,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
2,800,922,000		1,615,900,000	983,928,000	201,094,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
1,544,000,000		120,000,000	693,000,000	638,000,000	93,000,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 이 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 동대구 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의2서식] <개정 2020. 3. 13.>
의료업자 수입금액 검토표 (일반병의원ㆍ한의원 공통)
(앞쪽)
1. 기본사항
①사업자등록번호	520-90-*****	②상호	○○치과의원	③성명	이○○
④생 년 월 일	1960. 10. 10.	⑤병과	한의원	⑥업종코드	851201
사업장 시 설	⑦진 료 실	( 205.7)㎡	인원 현황	⑫고용의사	( 2 )명
⑧수 술 실	( 26.9)㎡	⑬외래의사	( )명
⑨병 실		⑩병상	( )개	⑭간 호 사	( 13 )명
⑪대기실외	( 549.7)㎡	⑮기 타	( 5 )명
2. 총수입금액 및 차이조정 명세 (단위 : 원)
구 분	당 해 과 세 기 간
합계	비보험	건강보험	손해보험 공제조합등	의료급여	사업용 유형자산 양도	기타수입
합 계 (-＋)	2,800,922,000	2,520,000,000	260,000,000		20,922,000
해당과세기간 수 령 금 액	2,780,922,000	2,520,000,000	245,000,000		15,922,000
직전과세기간 진료분수령액	20,000,000		15,000,000		5,000,000
해당과세기간 진료분미수령액	40,000,000		30,000,000		10,000,000
3. 의약품(한약재) 등 사용검토 (단위 : 원)
구 분	전기이월액	해 당 과 세 기 간	차기이월액
매입액	사용액
치료의약품	81,000,000	437,000,000	503,000,000	15,000,000
의료소모품	500,000	45,000,000	45,000,000	500,000
4. 마취제 취급량 (단위 : 원, ㎖)
종 류	전기이월	해 당 과 세 기 간	차기이월
매입금액	마취건수 (건)	사용(지급)금액
용량	금액	용량	금액	용량	금액	용량	금액
국부마취제	1,000	300,000	14,000	3,000,000		14,500	3,150,000	500	150,000
전신마취제
출장마취비
( 안과 ) 의료업에 대한 수입금액 및 의약품 등 사용액을 신고합니다.
2021년 2월 7일
사업자	이○○ (서명 또는 인)
세무대리인	(서명 또는 인)
동대구 세무서장	귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

【소득세사무처리규정 제6-10호 서식】

치과 병ㆍ의원 수입금액 검토부표

(1)  인적사항

①상 호	○○치과의원	②성 명	이○○	③생년월일	1960. 10. 10.

(2)  주요 의료기기 현황(고가순으로)                                              (단위 : 대, 원)

종 류		⑤대 수	⑥취득일	⑦취득가액	⑧리스일	⑨리스가액
코드	④명 칭
91	CT	1	2009-00-00	100,000,000	2007-00-00	300,000,000
01	유니트체어	15	2009-00-00	150,000,000
06	레이저	2	2009-00-00	95,000,000
04	파노라마	1	2011-00-00	60,000,000

(3)  진료유형별 비보험 수입금액(고액순으로)                                       (단위 : 명, 원)

구 분		당해 과세기간		구 분		당해 과세기간
코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액	코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액
09	교정	170	900,000,000	11	스케일링	600	70,000,000
91	보철	1,300	600,000,000
01	임플란트(Implant)	200	500,000,000
07	인레이(Inlay)	1,000	270,000,000
92	기타	600	180,000,000

(4)  주요사용재료 현황                                                      (단위 : 개, 세트, 원)

⑬종 류	⑭전기이월액	당해 과세기간			차기이월액
		⑮매입금액	사용량	사용금액
1.1. 임플란트	65,000,000	37,000,000	400	100,000,000	2,000,000
1.2. 교정용브라켓	4,000,000	84,000,000	200	87,000,000	1,000,000
1.3. 금(골드)	10,000,000	133,000,000	3,000	134,000,000	9,000,000

치과에 대한 수입금액 및 의료기기 현황 등을 신고합니다.

2021년   2월   7일

사  업  자 :    이치과              □

세무대리인 :                          □

(관리번호                             )

동대구  세무서장 귀하

작성사례 3	의료업(피부과)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일
사업자	상호	○○피부과의원	사업자등록번호 211-90-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	이○○	주민등록번호	710111-*******
사업장소재지	서울 강남 청담동 ***	전화번호	02-750-****
전화번호	02-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	보건업	안과	851204	689,795,000	689,795,000
(2)
(3)
	합 계			689,795,000	689,795,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
689,795,000		618,835,000	52,009,000	18,951,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
203,271,215		16,716,890	185,414,695		1,139,630
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 이 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 강남 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의2서식] <개정 2020. 3. 13.>
의료업자 수입금액 검토표 (일반병의원ㆍ한의원 공통)
(앞쪽)
1. 기본사항
①사업자등록번호	211-90-*****	②상호	○○피부과의원	③성명	이○○
④생 년 월 일	79.08.27	⑤병과	피부과	⑥업종코드	851204
사업장 시 설	⑦진 료 실	( 80 )㎡	인원 현황	⑫고용의사	( )명
⑧수 술 실	( )㎡	⑬외래의사	( )명
⑨병 실	( )㎡	⑩병상	( )개	⑭간 호 사	( 2 )명
⑪대기실외	( 150 )㎡	⑮기 타	( )명
2. 총수입금액 및 차이조정 명세 (단위 : 원)
구 분	당 해 과 세 기 간
합계	비보험	건강보험	손해보험 공제조합등	의료급여	사업용 유형자산 양도	기타수입
합 계 (-＋)	689,795,000	684,694,000	5,101,000
해당과세기간 수 령 금 액	690,372,000	684,694,000	5,678,000
직전과세기간 진료분수령액	896,000		896,000
해당과세기간 진료분미수령액	319,000		319,000
3. 의약품(한약재) 등 사용검토 (단위 : 원)
구 분	전기이월액	해 당 과 세 기 간	차기이월액
매입액	사용액
치료의약품	9,652,000	13,765,000	21,026,000	2,391,000
의료소모품
4. 마취제 취급량 (단위 : 원, ㎖)
종 류	전기이월	해 당 과 세 기 간	차기이월
매입금액	마취건수 (건)	사용(지급)금액
용량	금액	용량	금액	용량	금액	용량	금액
국부마취제	20	600,000	80	2,400,000	80	70	2,100,000	30	900,000
전신마취제
출장마취비
( 안과 ) 의료업에 대한 수입금액 및 의약품 등 사용액을 신고합니다.
2021년 2월 7일
사업자	이○○ (서명 또는 인)
세무대리인	(서명 또는 인)
강남 세무서장	귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

【소득세사무처리규정 제6-11호 서식】

피부과 병ㆍ의원 수입금액 검토부표

(1)  인적사항

①상 호	○○피부과의원	②성 명	이○○	③생년월일	79.08.27

(2)  주요 의료기기 현황(고가 순으로)                                           (단위 : 대, 원)

종 류		⑤대 수	⑥취득일	⑦취득가액	⑧리스일	⑨리스가액
코드	④명 칭
91	이맥스레이저	1	2007-11-28	135,000,000	2007-11-29	135,000,000
92	셀라스레이저	1	2007-11-28	58,000,000	2007-11-29	58,000,000
05	IPL레이저	1	2007-11-28	57,000,000	2007-11-29	57,000,000
07	ND-YAG 레이저	1	2008-10-21	33,000,000	2008-10-23	33,000,000

(3)  진료유형별 비보험 수입금액(고액 순으로)                                   (단위 : 명, 원)

구 분		당해 과세기간		구 분		당해 과세기간
코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액	코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액
93	기타	1	277,294,000	01	피부박피	27	29,300,000
07	기미제거	72	108,000,000	05	주름살제거	18	21,600,000
02	레이저(점제거)	311	96,700,000	91	보톡스치료	30	13,200,000
03	모발(털제거)	59	78,200,000
06	여드름치료	63	60,400,000

(4)  주요사용재료 현황                                                 (단위 : 원, Unit, 세트)

⑬종 류	전기이월		당해 과세기간					차기이월
			매입금액		사용건수 (건)	사용금액
	⑭용량	⑮금액	용량	금액		용량	금액	용량	금액
보툴리눔독소 (보톡스)	18	5,975,000			42	11	3,651,000	7	2,324,000
실리콘․콜라겐․ 고어택스
셀라인․ 하이드로겐

피부과에 대한 수입금액 및 의료기기 현황 등을 신고합니다.

2010 년     2 월     7 일

사  업  자 :         이○○         □

세무대리인 :                          □

(관리번호                             )

강남  세무서장 귀하

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매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			211 - 90 - *****							(2) 상호(법인명)						○○피부과의원
(3)성명(대표자)			이 ○ ○							(4) 사업장소재지						서울 강남 청담동 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					2	24						16			716				890
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					2	24						16			716				890
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	104-81-*****	A제약				12					16		254				090
2	120-90-*****	ABC				12							462				800
3
4
5
( 1 )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

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매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																												(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 211 - 90 - *****																	② 상호(법인명) ○○피부과의원
③ 성명(대표자) 이○○																	④ 사업장 소재지 서울 강남 청담동 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																	⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수		⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						33	148							168		558			814								16			855		881
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			33	148							168		558			814								16			855		881
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			33	148							168		558			814								16			855		881
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)				⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

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매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			502 - 90 - *****							(2) 상호(법인명)					○○치과의원
(3)성명(대표자)			이 ○ ○							(4) 사업장소재지					대구 동구 국채보상로 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자					2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					15	98						120				000			000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					15	98						120				000			000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	000-00-00000	○○○○				1					1		000				000
2	000-00-00000	○○○○				8					19		000				000
3	000-00-00000	○○○○				29					2		000				000
4	000-00-00000	○○○○				3					1		000				000
5	000-00-00000	○○○○				2					12		000				000
( 1 )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>								(앞쪽)
매입처별 계산서합계표(을) ( 2020 년 2 기)
						사업자등록번호				502 - 90 - *****
	번호	사업자등록번호		상호 (법인명)	매수	매 입 금 액								비고
						조	십억		백만		천		일
	6	000-00-00000		○○○○	1
									1		000		000
	7	000-00-00000		○○○○	10
									14		000		000
	8	000-00-00000		○○○○	1
									1		000		000
	9	000-00-00000		○○○○	11
									36		000		000
	10	000-00-00000		○○○○	4
									1		000		000
	11	000-00-00000		○○○○	12
									1		000		000
	12	000-00-00000		○○○○	1
									1		000		000
	13	000-00-00000		○○○○	12
									9		000		000
	14	000-00-00000		○○○○	2
									20		000		000
	15	000-00-00000		○○○○	1
									1		000		000
※ 이 서식은 매입처가 10개 이상으로서 매입처별계산서합계표(갑)을 초과하는 경우에 사용합니다 ( 2 )쪽
						관리번호(매입)						-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

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매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																												(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 502 - 90 - *****																	② 상호(법인명) ○○치과의원
③ 성명(대표자) 이○○																	④ 사업장 소재지 대구 동구 국채보상로 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																	⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수		⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						103	350				1			210		000			000								121			000		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			95	300							630		000			000								63			000		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			95	300							630		000			000								63			000		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			10	50							580		000			000								58			000		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			10	50							580		000			000								58			000		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)				⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		000-00-00000		○○○○				5					50		000			000						5		000			000
2		000-00-00000		○○○○				5					20		000			000						2		000			000
3		000-00-00000		○○○○				4					40		000			000						4		000			000
4		000-00-00000		○○○○				12					180		000			000						18		000			000
5		000-00-00000		○○○○				8					60		000			000						6		000			000
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(2)]																홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(을) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
							사업자등록번호						502-90-*****
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호	⑬ 상호 (법인명)		⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일								⑯ 세액 조 십억 백만 천 일						비고
6		000-00-00000	○○○○		6					100	000	000					10	000	000
7		000-00-00000	○○○○		1					10	000	000					1	000	000
8		000-00-00000	○○○○		1					10	000	000					1	000	000
9		000-00-00000	○○○○		1					10	000	000					1	000	000
10		000-00-00000	○○○○		7					100	000	000					10	000	000
작성방법
이 서식은 과세기간 종료일 다음 날 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처가 6개 이상으로서 『매입처별 세금계산서합계표(갑)』[별지 제39호서식(1)]을 초과하는 경우에 사용합니다. ( 2 )쪽
	⑰ 관리번호(매입)			-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 4	의료업(한의원)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○한의원	사업자등록번호 123-96-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	김○○	주민등록번호	650101-*******
사업장소재지	광주 서 치평 ***	전화번호	062-370-****
전화번호	062-370-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	보건업	한의원	851212	1,169,500,000	1,169,500,000
(2)
(3)
	합 계			1,169,500,000	1,169,500,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
1,169,500,000		410,400,000	215,000,000	544,100,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
188,760,000		44,000,000	49,500,000	95,260,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 서광주 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의2서식] <개정 2020. 3. 13.>
의료업자 수입금액 검토표 (일반병의원ㆍ한의원 공통)
(앞쪽)
1. 기본사항
①사업자등록번호	123-96-*****	②상호	○○한의원	③성명	김○○
④생 년 월 일	1965. 1. 1.	⑤병과	한의원	⑥업종코드	851212
사업장 시 설	⑦진 료 실	( 20.000)㎡	인원 현황	⑫고용의사	( 1 )명
⑧수 술 실	( )㎡	⑬외래의사	( )명
⑨병 실	( )㎡	⑩병상	( )개	⑭간 호 사	( )명
⑪대기실외	( 198.000 )㎡	⑮기 타	( )명
2. 총수입금액 및 차이조정 명세 (단위 : 원)
구 분	당 해 과 세 기 간
합계	비보험	건강보험	손해보험 공제조합등	의료급여	사업용 유형자산 양도	기타수입
합 계 (-＋)	1,169,500,000	490,000,000	651,000,000	3,900,000	24,600,000
해당과세기간 수 령 금 액	1,158,500,000	490,000,000	641,000,000	3,900,000	23,600,000
직전과세기간 진료분수령액	49,500,000		48,000,000		1,500,000
해당과세기간 진료분미수령액	60,500,000		58,000,000		2,500,000
3. 의약품(한약재) 등 사용검토 (단위 : 원)
구 분	전기이월액	해 당 과 세 기 간	차기이월액
매입액	사용액
치료의약품	7,100,000	136,500,000	133,500,000	10,100,000
의료소모품	1,820,000	48,000,000	47,000,000	2,820,000
4. 마취제 취급량 (단위 : 원, ㎖)
종 류	전기이월	해 당 과 세 기 간	차기이월
매입금액	마취건수 (건)	사용(지급)금액
용량	금액	용량	금액	용량	금액	용량	금액
국부마취제
전신마취제
출장마취비
( 안과 ) 의료업에 대한 수입금액 및 의약품 등 사용액을 신고합니다.
2021년 2월 7일
사업자	홍○○ (서명 또는 인)
세무대리인	(서명 또는 인)
서광주 세무서장	귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

【소득세사무처리규정 제6-12호 서식】

한방 병ㆍ의원 수입금액 검토부표

(1)  인적사항

①상 호	○○한의원	②성 명	김○○	③생년월일	1965. 1. 1.

(2) 주요 의료기기 현황(고가순으로)                                             (단위 : 대, 원)

종 류		⑤대 수	⑥취득일	⑦취득가액	⑧리스일	⑨리스가액
코드	④명 칭
91	레이져치료기	1	2007-03-01	127,800,000
92	체외충격파치료기	1	2010-09-01	43,000,000
93	전동테이블	2	2010-08-20	21,000,000
08	목 허리 견인치료기	1	2004-02-15	10,000,000

(3) 진료유형별 비보험 수입금액                                                (단위 : 명, 원)

구 분		당해 과세기간		구 분		당해 과세기간
코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액	코드	⑩유 형	⑪인원	⑫수입금액
01	보약	2,300	477,000,000
91	성장치료	30	9,200,000
92	비만치료	19	3,800,000

(4)  주요한약재 사용현황                                                            (단위 : 원)

약 재 명	전기이월금액	당해과세기간 매 입 금 액	당해과세기간 사 용 금 액	차기이월금액
감 초	60,000	4,100,000	4,050,000	110,000
녹 용	370,000	7,200,000	7,150,000	420,000
당 귀	110,000	7,500,000	7,400,000	210,000
기 타	4,800,000	73,000,000	74,000,000	3,800,000

한의원에 대한 수입금액 및 의료기기 현황 등을 신고합니다.

2021년      2월       7일

사  업  자 :     김○○             □

세무대리인 :                          □

(관리번호                             )

서광주  세무서장 귀하

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			123 - 96 - *****							(2) 상호(법인명)						○○한의원
(3)성명(대표자)			김 ○ ○							(4) 사업장소재지						광주 서 치평 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					1	12						44			000				000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					1	12						44			000				000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	417-02-*****	**한약				12					44		000				000
2
3
4
5
( 1 )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																												(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 123 - 96 - *****																	② 상호(법인명) ○○한의원
③ 성명(대표자) 김○○																	④ 사업장 소재지 광주 서 치평 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																	⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수		⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						14	117							131		600			000								13			160		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			9	60							45		000			000								4			500		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			9	60							45		000			000								4			500		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			5	57							86		600			000								8			660		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			5	57							86		600			000								8			660		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)				⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		409-01-*****		△△△				16					2		200			000								220			000
2		139-01-*****		△△△				3					5		250			000								525			000
3		416-04-*****		△△△				13					33		310			000						3		310			000
4		417-02-*****		△△△				12					41		100			000						4		110			000
5		777-01-*****		△△△				13					4		740			000								474			000
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 5	산후조리원

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○산후조리원	사업자등록번호 602-91-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	홍○○	주민등록번호	700101-*******
사업장소재지	부산 연제 연산 ****	전화번호	051-750-****
전화번호	051-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	서비스	산후조리원	930913	540,000,000	540,000,000
(2)
(3)
	합 계			540,000,000	540,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
540,000,000		460,000,000	68,000,000	12,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
169,500,000		59,500,000	99,550,000	10,450,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 홍 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 동래 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			602 - 91 - *****							(2) 상호(법인명)						○○산후조리원
(3)성명(대표자)			홍 ○ ○							(4) 사업장소재지						부산 연제 연산 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					7	20						59			500				000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					7	20						59			500				000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	606-90-*****	**의료기				6					6		150				000
2	615-81-*****	㈜**식품				4					27		500				000
3	617-90-*****	**식품				2					11		000				000
4	603-90-*****	**상사				8					14		850				000
( )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 603 - 91 - *****																② 상호(법인명) ○○산후조리원
③ 성명(대표자) 홍○○																④ 사업장 소재지 부산 연제 연산 ****
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						20	62						100		000			000								10			000		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			16	43						90		500			000								9			050		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			16	43						90		500			000								9			050		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			4	19						9		500			000											950		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			4	19						9		500			000											950		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		307-81-*****		**코웨이			5							300			000								30			000
2		605-23-*****		***세무회계사무소			12					4		500			000								450			000
3		603-08-*****		**헬스케어			1					1		200			000								120			000
4		605-11-*****		**침구			1					3		500			000								350			000
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 6	학원(음악)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○음악학원	사업자등록번호 305-91-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	김 ○ ○	주민등록번호	740220-*******
사업장소재지	대전 서구 둔산동 ****	전화번호	042-220-****
전화번호	042-222-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	교육서비스업	예술학원(음악)	809009	109,500,000	109,500,000
(2)
(3)
	합 계			109,500,000	109,500,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
109,500,000		50,000,000	30,000,000	29,500,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
500,000					500,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 서대전 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의5서식] <개정 2014.3.14>
학원사업자 수입금액 검토표
(앞쪽)
1. 기본사항
① 사업자등록번호	305-91-****	② 상호	○○음악학원	③ 성명	김 ○ ○
④ 생 년 월 일	1974년 2월 20일	⑤ 종목	예술학원 (음악)	⑥ 업종 코드	809009
사업장 시설	⑦ 강 의 실	( 150 )㎡	⑧ 강의실 수	( 20 )개	강 좌 수
⑨ 사 무 실	( 25 )㎡	⑩ 책 상 수	( 10 )개	⑬ 단 과 반	⑭ 종합반	⑮ 주간반	야간반
⑪ 휴게실 외	( 25 )㎡	⑫ 통학버스등	( 1 )대	( 1 )개	( 4 )개	( 2 )개	( 3 )개
2. 직원현황 (단위: 명, 원)
구 분	인 원	연간총급여액	원천징수세액
강 사	10	40,000,000	1,500,000
사무직 등 그 밖의 직원
3. 교습현황(별지 작성 가능) (단위: 명, 원)
종합 /단과	주간 /야간	과목명 (과정명)	개강 회수	정원	수강 연인원	수강 단가	총수강료 (=×)
단과	주간	피아노	8	15	110	150,000	16,500,000
종합	주간	예능계열기타	8	15	105	150,000	15,750,000
종합	야간	예능계열기타	9	15	125	150,000	18,750,000
종합	야간	예능계열기타	9	15	130	150,000	19,500,000
종합	야간	예능계열기타	9	15	120	150,000	18,000,000
4. 총수입금액 명세 (단위: 원)
구분	해 당 과 세 기 간
합 계	수강료	특강비	입학금	교재대	모의고사비	고용보험 기금등지원금액	기타수입
총수입금액	109,500,000	88,500,000	19,000,000	2,000,000
5. 주요 기본경비 사용금액 검토 (단위: 원)
교재구입비 ㆍ제조비	광고선전비	사업장 임차비용	차량유지비	전기료	그 밖의 증명 수취경비
보증금	연간임차료
500,000		20,000,000	5,000,000 (월416,000)	500,000		43,000,000
( 모***음악 )학원에 대한 수입금액 및 주요경비 사용금액 등을 신고합니다. 2021년 2월 7일 사 업 자 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인 : (서명 또는 인) (관리번호 ) 서대전 세무서장 귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

작성사례 7	학원(태권도)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○태권도학원	사업자등록번호 124-90-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	이○○	주민등록번호	650101-*******
사업장소재지	경기 수원 장안 정자 ****	전화번호	031-888-****
전화번호	031-888-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	교육서비스업	스포츠(태권도)	809003	84,000,000	84,000,000
(2)
(3)
	합 계			84,000,000	84,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
84,000,000		42,000,000	20,000,000	22,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
29,000,000			24,000,000		5,000,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 이 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 수원 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의5서식] <개정 2014.3.14>
학원사업자 수입금액 검토표
(앞쪽)
1. 기본사항
① 사업자등록번호	124-90-*****	② 상호	○○태권도학원	③ 성명	이○○
④ 생 년 월 일	1965년 1월 1일	⑤ 종목	태권도학원	⑥ 업종 코드	809003
사업장 시설	⑦강 의 실	( 200 )㎡	⑧강의실수	( 1 )개	강 좌 수
⑨사 무 실	( 10 )㎡	⑩책 상 수	( 0 )개	⑬단 과 반	⑭종 합 반	⑮주 간 반	야 간 반
⑪휴게실외	( 5 )㎡	⑫통학버스등	( 1 )대	( 1 )개	( - )개	( 2 )개	( 3 )개
2. 직원현황 (단위: 명, 원)
구 분	인 원	연간총급여액	원천징수세액
강 사	1	18,000,000	56,000
사무직 등 그 밖의 직원
3. 교습현황(별지 작성 가능) (단위: 명, 원)
종합 /단과	주간 /야간	과목명 (과정명)	개강 회수	정원	수강 연인원	수강 단가	총수강료 (=×)
단과	주간	태권도	4	10	480	100,000	48,000,000
단과	야간	태권도	3	10	360	100,000	36,000,000
4. 총수입금액 명세 (단위: 원)
구분	해 당 과 세 기 간
합 계	수강료	특강비	입학금	교재대	모의고사비	고용보험 기금등지원금액	기타수입
총수입금액	84,000,000	84,000,000
5. 주요 기본경비 사용금액 검토 (단위: 원)
교재구입비 ㆍ제조비	광고선전비	사업장 임차비용	차량유지비	전기료	그 밖의 증명 수취경비
보증금	연간임차료
		30,000,000	24,000,000	5,000,000		5,000,000
( ○○태권도 )학원에 대한 수입금액 및 주요경비 사용금액 등을 신고합니다. 2021년 2월 7일 사 업 자 : 이 대 권 (서명 또는 인) 세무대리인 : (서명 또는 인) (관리번호 ) 수원세무서장 귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 124 - 90 - *****																② 상호(법인명) ○○태권도학원
③ 성명(대표자) 이 ○ ○																④ 사업장 소재지 수원 장안 정자 ****
⑤ 거래기간 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일																⑥ 작성일 2020년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						1	12						21		818			182								2			181		818
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	12						21		818			182								2			181		818
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	12						21		818			182								2			181		818
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 8	대부업

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○금융	사업자등록번호 123-90-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	나○○	주민등록번호	690101-*******
사업장소재지	광주 북구 용봉동 ****	전화번호	062-123-****
전화번호	062-123-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	서비스업	대부업	659203	145,000,000	145,000,000
(2)
(3)
	합 계			145,000,000	145,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
145,000,000				145,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
1,650,000				1,650,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 나 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 북광주 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의3서식] <개정 2013.2.23>
대부업자 수입금액 검토표
(앞쪽)
1. 기본사항
①사업자등록번호		123-90-*****				②상호	○○금융		③성 명		나○○
④생 년 월 일		1969. 1. 1.				⑤종목	대부업		⑥업종코드		659203
⑦사업장 소재지		광주 북구 용봉동 ***				직원현황	⑧인원	⑨연간총지급액			⑩원천징수세액
⑪대부업등록여부		■ 등록 □ 미등록				⑫사무직	1	16,000,000원			188,000원
⑬주요사업 내용						⑭영업직		원			원
2. 총수입금액 명세 (단위 : 건, 원)
구 분				해당 과세기간
				⑮ 건 수			수 입 금 액
합 계				30			145,000,000
금 전 대 부				30			145,000,000
담 보 대 출
상 품 권 매 매
어 음 할 인 등
기 타 수 입
3. 주요경비 사용금액 및 현황 (단위 : 원, 개, %, 건)
사업장 임차비용		광고 선전비	기타 경비		자금현황		이자율현황		대부금현황			대부 계약서 건수
임차 보증금	연간 임차료				자본금	부채	이자율	연체 이자율	거래 처수	잔액
	2,000,000				200,000,000	100,000,000	34.00		30	217,800,000		30
대부업자에 대한 수입금액 및 기본현황을 위와 같이 신고합니다. 2021년 2 월 7 일 사 업 자 : 나○○ (서명 또는 인) 세무대리인 : (서명 또는 인) (관리번호 ) 북광주 세무서장 귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 123 - 90 - *****																② 상호(법인명) ○○금융
③ 성명(대표자) 나○○																④ 사업장 소재지 광주 북구 용봉동 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						1	12						1		500			000											150		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	12						1		500			000											150		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	12						1		500			000											150		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		777-01-*****		천하			12					1		500			000								150			000
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 9	농수산물 도매 공동사업자

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○상회	사업자등록번호 514-90-*****	공동사업 [√]여 [ ]부
성명	허○○ 외1	주민등록번호	680120-*******
사업장소재지	대구시 남구 동 ****	전화번호	053-750-****
전화번호	053-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	도매업	채소	512212	2,764,000,000	2,764,000,000
(2)
(3)
	합 계			2,764,000,000	2,764,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
2,764,000,000	2,764,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
2,203,000,000		2,170,000,000		33,000,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 허 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 남대구 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 □
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

※ 공동사업자인 경우만 작성합니다.

⑤ 공동사업자의 수입금액 부표

상  호

○○상회

사업자등록번호

514-90-*****

수입금액 분배내용

공  동  사  업  자

분배비율(%)

수입금액(원)

성 명

주민등록번호

합  계

100.000

2,764,000,000

허○○

680120-*******

50.000

1,382,000,000

박○○

701120-*******

50.000

1,382,000,000

첨부서류

1. 매입처별계산서합계표

2. 매출처별계산서합계표

3. 매입처별세금계산서합계표

4. 수입금액검토표

수수료

없 음

작 성 방 법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 작성하며, 금액은 원 단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 적지 않습니다.

1. 이 서식은 부가가치세면세사업자(납세조합가입자는 제외합니다)가 사업장별로 각각 작성하며, 공동사업자는 공동사업자 대표자가 수입금액 등의 합계를 신고하고 ⑤의 "공동사업자의 수입금액 부표"에 구성원 수입금액 등을 분배비율에 따라 작성함으로써 구성원은 신고한 것으로 봅니다.

2. 수입금액(매출액) 명세란: 업태 ㆍ 종목별로 구분하여 수입금액[복식부기의무자의 사업용 유형고정자산(부동산 제외) 양도가액 포함]을 적습니다. 수입금액 제외란은 간편장부대상자의 고정자산 매각 등 소득세 수입금액에서 제외되는 금액을 적습니다.

3. 수입금액(매출액) 구성 명세란:

- 합계란은 ①의 "수입금액(매출액) 명세"의 수입금액 합계와 일치한 금액을 적으며, 계산서발행금액과 신용카드ㆍ현금영수증ㆍ기타 매출이 중복된 경우에는 계산서발행금액에만 적습니다.

- 수입금액의 구성 명세는 계산서발행금액과 계산서발행금액 이외의 신용카드매출액(「여신전문금융업법」에 따른 직불카드, 외국에서 발행된 신용카드,「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호에 따른 기명식 선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단 또는 기명식전자화폐를 포함), 현금영수증매출액 및 기타매출액으로 구분하여 각각 적습니다.

- 계산서발행금액은 ①의 "수입금액(매출액) 명세"의 "수입금액 제외"를 뺀 수입금액 중에서 계산서발행금액을 적습니다.

4. 적격증명(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액란:

가. 해당 과세기간의 사업 관련 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액, 신용카드 등으로 매입한 금액을 구분하여 각각 적으며, 수취한 계산서 및 세금계산서는 반드시 합계표를 작성하여 제출해야 합니다.

나. "전자계산서" 및 "전자세금계산서"는 매출처가 과세기간 종료일의 다음 달 11일까지 국세청에 전송한 분을 적습니다.

5. 폐업신고란: 과세기간 중 폐업자는 폐업연월일과 폐업사유를 작성하고, 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고를 대신할 수 있습니다.

6. 공동사업자의 수입금액 부표란:

- 분배비율 합계란은 100%가 되어야 하며, 수입금액 합계란은 ①의 "수입금액(매출액) 명세"란의 수입금액 합계 및 ②의 "수입금액(매출액) 결재수단별 구성명세"란의 합계와 동일한 금액을 적습니다.

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(1)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매출처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호				514 - 90 - *****						(2) 상호(법인명)							○○상회
(3) 성명(대표자)				허○○ 외1						(4) 사업장							대구 남구 동 ***
(5) 거래기간				2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일						(6) 작성일자							2021년 2월 7일
2. 매출계산서 총합계
구 분					(7) 매출 처수	(8) 매수	(9) 매출(수입)금액 조 십억 백만 천 일
합 계					15	80			2			764			000			000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급분		사업자등록 번호 발급분
		주민등록번호 발급분
		소 계
위 전자 계산서 외의 발급분		사업자등록 번호 발급분			15	80			2			764			000			000
		주민등록번호 발급분
		소 계			15	80			2			764			000			000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급분 매출처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호		(12)상호 (법인명)			(13) 매수	(14) 매출(수입)금액 조 십억 백만 천 일											비고
1	000-00-00000		○○○○			1					121		000			000
2	000-00-00000		○○○○			12					360		000			000
3	000-00-00000		○○○○			8					134		000			000
4	000-00-00000		○○○○			6					60		000			000
5	000-00-00000		○○○○			12					580		000			000
( )쪽
(15) 관리번호(매출)						-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(1)] <개정 2019. 3. 20.>
매출처별계산서합계표(을) ( 2020 년 2 기)
							사업자등록번호			514-			90		-*****
	번호	사업자등록번호		상호 (법인명)	매수	매출(수입)금액										비고
						조		십억	백만		천			일
	6	000-00-00000		○○○○	1
									90		000			000
	7	000-00-00000		○○○○	2
									150		000			000
	8	000-00-00000		○○○○	4
									40		000			000
	9	000-00-00000		○○○○	12
									240		000			000
	10	000-00-00000		○○○○	6
									120		000			000
	11	000-00-00000		○○○○	5
									130		000			000
	12	000-00-00000		○○○○	6
									200		000			000
	13	000-00-00000		○○○○	1
									100		000			000
	14	000-00-00000		○○○○	3
									239		000			000
	15	000-00-00000		○○○○	1
									200		000			000
※ 이 서식은 매출처가 10개 이상으로서 매출처별계산서합계표(갑)을 초과하는 경우에 사용합니다 ( )쪽
관리번호(매출)			-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			514 - 90 - *****							(2) 상호(법인명)						○○상회
(3)성명(대표자)			허 ○ ○ 외1							(4) 사업장소재지						대구 남구 동 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					9	47			2			170			000				000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분
위 전자계산서 외의 발급받은분					9	47			2			170			000				000
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1	000-00-00000	○○○○				8					338		000				000
2	000-00-00000	○○○○				8					207		000				000
3	000-00-00000	○○○○				2					75		000				000
4	000-00-00000	○○○○				1					15		000				000
5	000-00-00000	○○○○				4					160		000				000
( 1 )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>								(앞쪽)
매입처별 계산서합계표(을) ( 2020 년 2 기)
						사업자등록번호				514-90-*****
	번호	사업자등록번호		상호 (법인명)	매수	매 입 금 액								비고
						조	십억		백만		천		일
	6	000-00-00000		○○○○	12
									881		000		000
	7	000-00-00000		○○○○	6
									63		000		000
	8	000-00-00000		○○○○	2
									95		000		000
	9	000-00-00000		○○○○	4
									336		000		000
※ 이 서식은 매입처가 10개 이상으로서 매입처별계산서합계표(갑)을 초과하는 경우에 사용합니다 ( 2 )쪽
						관리번호(매입)						-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 514 - 90 - *****																② 상호(법인명) ○○상회
③ 성명(대표자) 허○○ 외1																④ 사업장 소재지 대구 남구 동 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						2	32						30		000			000								3			000		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	20						25		000			000								2			500		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	20						25		000			000								2			500		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	12						5		000			000											500		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	12						5		000			000											500		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		000-00-00000		○○○○			12					5		000			000								500			000
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 10	연예인

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호		사업자등록번호	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	나○○	주민등록번호	850101-*******
사업장소재지	서울 강남 역삼 ****	전화번호	02-123-****
전화번호	02-123-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	서비스업	가수	940304	379,524,295	379,524,295
(2)
(3)
	합 계			379,524,295	379,524,295
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
379,524,295				379,524,295
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
18,524,210					18,524,210
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 나 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 역삼 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의6서식] <개정 2013.2.23>
연예인 수입금액 검토표
(앞쪽)
1. 인적사항 및 기본사항
성 명	나○○						사업자등록번호
매 니 저	성 명						생 년 월 일					지급금액(원)					원천징수세액(원)
	김 **						79.08.27					50,000,000					2,000,000
소속기획사	상 호						대 표 자					사 업 자 등 록 번 호
	□□□ 뮤즈						김○○					101-81-*****
2. 수입금액명세 (단위 : 원)
구 분				직전과세기간										해당과세기간
				건수		수입금액				원천징수세액				건수		수입금액				원천징수세액
계				124		308,017,000				9,241,000				150		379,524,000				11,355,000
방 송 출 연 수 입				72		18,000,000				540,000				86		21,500,000				646,000
영 화 출 연 수 입
광 고 모 델 수 입
음 반 수 입																1,080,000
유흥장소출연수입
행사출연 등 기타수입				52		290,017,000				8,701,000				64		356,944,000				10,709,000
3. 유흥장소 및 행사 출연수입명세 (단위 : 원)
상 호			사업자(주민)등록번호						출연기간(일수)				출연료수입					원천징수세액
△△△			211-81-*****						1				6,000,000					180,000
△△△			411-81-*****						1				15,000,000					450,000
4. 연예인 활동관련 사용경비 현황 (단위 : 원)
의상비		미용ㆍ분장비			지급수수료			인건비ㆍ복리후생비							여비ㆍ차량유지비				기타 제비용
26,561,000		19,225,000			16,893,000			62,000,000							21,441,000
연예인에 대한 수입금액 및 기본경비 현황 등을 신고합니다. 2021년 2월 7일 연 예 인 나 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인 (서명 또는 인) (관리번호 ) 역삼 세무서장 귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

작성사례 11	개인과외교습자

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호		사업자등록번호 602-91-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	김 ○ ○	주민등록번호	700101-*******
사업장소재지	대전 서구 둔산동 ****	전화번호	042-222-****
전화번호	042-222-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	기타자영업	개인과외교습자	940903	10,800,000	10,800,000
(2)
(3)
	합 계			10,800,000	10,800,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
10,800,000				10,800,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
800,000					800,000
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 서대전 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
수입금액검토표 □
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

작성사례 12	주택임대업

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○임대	사업자등록번호 135-90-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	김 ○ ○	주민등록번호	680101-*******
사업장소재지	경기 수원 영통 ****	전화번호	031-750-****
전화번호	031-750-****	휴대전화 010-111-****	전자우편주소	aaa@***.net
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	부동산임대	주거용건물임대	701102	10,800,000	10,800,000
(2)
(3)
	합 계			10,800,000	10,800,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
10,800,000				10,800,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
0	0	0	0	0	0
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 동수원 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호의7서식] <개정 2015.5.13.>
주택임대사업자 수입금액 검토표
(앞쪽)
1. 기본사항
① 사업자(주민)등록번호			135-90-*****		② 상 호	○○임대		③ 성 명		김○○
④ 임대업등록번호			123-*****		⑤ 종 목	주거용임대		⑥ 업종코드		701102
⑦ 생 년 월 일			68.1.1		⑧ 전화번호			월세여부		[○] 여 [ ] 부
2. 총수입금액 명세(별지 작성 가능) (단위: ㎡, 원)
구 분		⑨ 합 계		임대물건(1)			임대물건(2)		임대물건(3)
⑩ 주택소재지				수원 영통 **101호			수원 영통 **102호		수원 영통 **102호
- 주택의 종류				다세대주택			다세대주택		다세대주택
⑪ 취득(신축)일자				2007.1.2			2007.1.2		2007.1.2
⑫ 건물면적				50			50		50
임차인	⑬ 성 명			김**			이**		박**
	⑭ 주민등록번호			780101-******			680101-******		550101-******
⑮ 임 대 기 간				2019.1.1~ 2020.12.31			2018.7.1~ 2020.6.30		2020.7.1.~ 2022.6.30
임대 계약 내용	보 증 금			100,000,000			400,000,000		600,000,000
	월 세			600,000			400,000		200,000
월세 수입금액		10,800,000		7,200,000			2,400,000		1,200,000
보증금 등의 수입금액 (보증금 3억원 초과분의 60%에 대한 이자상당액)		3,245,900		1,079,999			537,049		1,628,852
⑳ 임대료 수입금액 =( + )		14,045,900
주택임대사업자에 대한 수입금액 및 기본현황을 위와 같이 신고합니다. 2021년 2월 7일 사 업 자 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인 : (서명 또는 인) (관리번호 ) 동수원 세무서장 귀하
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

작성사례 13	주택신축판매업

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제19호서식] <개정 2020. 3. 13.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
사업장현황신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
과세기간	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
사업자	상호	○○주택	사업자등록번호 105-92-*****	공동사업 [ ]여 [√]부
성명	김 ○ ○	주민등록번호	720101-*******
사업장소재지	서울 마포 ****	전화번호	02-750-****
전화번호	02-750-****	휴대전화 010-1111-****	전자우편주소	aaa@***.net
① 수입금액(매출액) 내역 (단위:원)
업 태	종 목	업 종 코 드	합 계	수입금액	수입금액 제외
(1)	건설	주거용 건물 건설업	451102	1,500,000,000	1,500,000,000
(2)
(3)
	합 계			1,500,000,000	1,500,000,000
② 수입금액(매출액) 구성명세 (단위:원)
합 계	계산서발행금액	계산서발행금액 이외 매출
신용카드 매출	현금영수증 매출	기타 매출
1,500,000,000				1,500,000,000
③ 적격증빙(계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드) 수취금액 (단위:원)
합 계	매입 계산서	매입 세금계산서	신용카드ㆍ현금영수증 매입금액
전자계산서	전자계산서 외	전자세금계산서	전자세금계산서 외
855,000,000	800,000,000	0	55,000,000	0	0
④ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
첨부서류(해당내용 표기)	신고인은 「소득세법」 제78조 및 같은 법 시행령 제141조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 2월 7일 신고인 : 김 ○ ○ (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 마포 세무서장 귀하
매출처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 ■ 해당없음
매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 ■ 서면 □ 해당없음
수입금액검토표 ■
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

【소득세사무처리규정 제6-21호 서식】 <신설 2017. 11. 17.>

주택신축판매업자․부동산매매업자 수입금액 검토표

1.  기본사항

① 사업자등록번호	105-92-*****		② 상호		○○주택	③ 성명	김 ○ ○
④ 생 년 월 일	72.01.01	⑤ 종목		주거용 건물 건설업		⑥ 업종코드		451102

2. 총수입금액 현황(별지작성 가능)

(단위: ㎡, 원)
⑦자산종류(코드)	⑧ 자산소재지	⑨ 양도 일자	⑩ 양도 원인	⑪ 총면적	⑫ 양도 지분	⑬ 양도 면적	⑭ 양도가액
다세대주택(17)	서울 마포 *** 101호	2019.01.04	매매	27.13	1/1	27.13	200,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 102호	2019.01.04	매매	28.36	1/1	28.36	190,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 103호	2019.02.07	매매	27.53	1/1	27.53	210,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 201호	2019.02.07	매매	29.28	1/1	29.28	200,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 202호	2019.03.08	매매	26.30	1/1	26.30	200,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 301호	2019.03.08	매매	35.59	1/1	35.59	250,000,000
다세대주택(17)	서울 마포 *** 302호	2019.01.04	매매	35.40	1/1	35.40	250,000,000
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
⑮ 총수입금액							1,500,000,000

주택신축판매업 및 부동산매매업에 대한 수입금액 현황을 위와 같이 신고합니다.

2021 년   2 월   7 일

사  업  자 : 김 ○ ○              □

세무대리인 :                       □

(관리번호                       )

마포  세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) ( 2020 년 2 기 )
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			105 - 92 - *****							(2) 상호(법인명)						○○주택
(3)성명(대표자)			김 성 실							(4) 사업장소재지						서울 마포 ***
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일							(6) 작성일자						2021년 2월 7일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)매입금액 조 십억 백만 천 일
합 계					1	3						800			000				000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분					1	3						800			000				000
위 전자계산서 외의 발급받은분
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)매입금액 조 십억 백만 천 일													비고
1
2
3
4
5
( )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020 년 제 2 기 ( 월 일 ~ 월 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																												(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 105 - 92 - *****																	② 상호(법인명) ○○주택
③ 성명(대표자) 김 ○ ○																	④ 사업장 소재지 서울 마포 ***
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일																	⑥ 작성일 2021년 2월 7일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수		⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						3	7							50		000			000								5			000		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			3	7							50		000			000								5			000		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			3	7							50		000			000								5			000		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)				⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

참고 4		주택임대사업자 간편신고 서식

주택임대사업자 사업장 현황 간편신고 (전년과 수입금액 및 임대현황이 동일한 경우)
① 성명		② 주민등록번호 (또는 사업자증록번호)

③ 위 본인의 2019년 귀속 주택임대[업종코드 : 701101, 701102, 701103, 701104, 701301(이하 같음)] 수입금액은                원입니다.

④ 2020년 귀속 주택임대 수입금액 및 임대현황은 2019년 귀속 사업장 현황신고를 한 수입금액 및 임대현황과 같습니다.

⑤ 소득세법 제79조 및 소득세법 시행령 제141조에 따른 본인의 2020년 귀속 주택임대업 수입금액과 주택임대사업자 수입금액 검토표를 2019년 귀속과 동일하게 신고합니다.

년    월    일

신고인 :                     (서명 또는 인)

세무서장 귀하

작 성 방 법

※ 복식부기의무자는 (세금)계산서합계표를 별도로 제출하여야 합니다.

※ 이 간편신고서를 작성･서명하여 사업장 관할세무서로 제출하면 별도의 사업장 현황신고서 작성 없이 ’19년 귀속과 동일한 내용으로 ’20년 귀속 사업장 현황신고가 완료됩니다.

* 세무서 주소 및 팩스번호는 사업장 현황신고 안내문 또는 국세청 누리집(www.nts.go.kr > 국세청 소개 > 전국 세무관서)에서 확인할 수 있습니다.

② 주민등록번호(또는 사업자증록번호) : 전년(’19년 귀속) 사업장 현황신고를 주민등록번호로 한 경우에는 주민등록번호를 적고, 사업자등록번호로 한 경우에는 사업자등록번호를 적습니다.

사업자등록번호 2개 이상으로 신고한 경우에는 ’20년 귀속과 ’19년 귀속의 주택임대 수입금액 및 임대현황이 같고 ’20년 귀속 신고내용을 ’19년 귀속과 동일하게 신고하려는 사업자등록번호 모두를 적습니다.

③ ’19년 귀속 주택임대 수입금액 : ②의 주민등록번호 또는 사업자등록번호에 해당하는 주택임대 수입금액(비대표 공동사업자 분배금액 포함)을 적습니다.

’19년 귀속 신고 수입금액은 사업장 현황신고 안내문 또는 홈택스(홈택스는 전자신고한 경우에만 가능)*에서 확인할 수 있습니다.

* www.hometax.go.kr > 로그인 > 사업장 현황신고 > step2. 제출내역(제출년월을 2020년 1월에서 2020년 2월로 조회)